De ERE-regeling is nieuw en de fiscale behandeling is nog niet volledig uitgewerkt door de Belastingdienst. Dat roept vragen op. Moet je de opbrengst opgeven? Valt het onder inkomstenbelasting? En hoe zit het voor bedrijven?
Hieronder zetten we op een rij wat we weten, wat nog onduidelijk is en wat je in de tussentijd het beste kunt doen.
Wat weten we over de fiscale behandeling?
De Belastingdienst heeft zich nog niet officieel uitgesproken over de fiscale status van ERE-opbrengsten voor particulieren. Er zijn drie mogelijke scenario’s.
Scenario 1: Geen belasting (meest waarschijnlijk voor particulieren)
ERE-opbrengsten worden gezien als een vergoeding voor duurzaam gedrag, vergelijkbaar met de salderingsregeling voor zonnepanelen. In dat geval vallen ze niet onder de inkomstenbelasting voor particulieren. Dit is het scenario waar de meeste fiscalisten vooralsnog op inzetten, gezien de parallel met andere duurzaamheidsvergoedingen.
Scenario 2: Box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden
Als de Belastingdienst ERE-opbrengsten aanmerkt als “resultaat uit overige werkzaamheden” (box 1), dan is de opbrengst belastbaar tegen je reguliere inkomstenbelastingtarief. Bij een modaal inkomen ligt dat rond de 37%. Voor een gemiddelde thuislader met € 400 opbrengst per jaar zou dat ongeveer € 148 belasting betekenen. Er is nog onduidelijkheid of een kleine-baten-vrijstelling van toepassing is.
Scenario 3: Box 3 als vermogen
In theorie zou de Belastingdienst ERE-certificaten tussen aanvraag en uitbetaling als vermogen kunnen beschouwen en belasten via box 3. In de praktijk is de periode tussen inboeken en uitbetalen kort (meestal kwartalen), waardoor dit scenario administratief onwaarschijnlijk is.
Hoe zit het voor bedrijven?
Voor bedrijven is het duidelijker. ERE-opbrengsten zijn onderdeel van de bedrijfsomzet en worden behandeld als reguliere inkomsten. Ze vallen onder de vennootschapsbelasting (bij een BV, 19% tot € 200.000 winst en 25,8% daarboven) of de inkomstenbelasting (bij een eenmanszaak of VOF).
Btw op ERE-opbrengsten
De inboekdienstverlener handelt de btw-afdracht af. De commissie die zij inhouden is inclusief btw. Als particulier hoef je hier niets voor te doen.
Voor bedrijven ligt het genuanceerder. De uitbetaling van ERE-certificaten wordt door de meeste inboekdienstverleners behandeld als een btw-belaste prestatie (21%). Ben je btw-plichtig, dan moet je over de bruto-opbrengst 21% btw afdragen en kun je de btw op de commissie en op je laadpaalonderhoud terugvorderen. Voor een KOR-regeling (Kleineondernemersregeling) is een aparte beoordeling nodig.
Voorbeeldberekening: particulier vs bedrijf
Stel: 3.500 kWh laden per jaar, € 0,12 netto per kWh.
- Particulier, scenario 1: € 420 opbrengst, 0 belasting, netto € 420.
- Particulier, scenario 2: € 420 opbrengst, ca. € 155 inkomstenbelasting, netto € 265.
- Bedrijf (BV, winst tot € 200k): € 420 omzet, 19% Vpb, netto € 340 na belasting. Plus eventuele btw-verrekening op commissie.
MIA en VAMIL
Investeer je zakelijk in een nieuwe laadpaal met MID-meter? Dan komt die mogelijk in aanmerking voor de MIA (Milieu-investeringsaftrek) of VAMIL (Vrije Afschrijving Milieu-investeringen). Dit zijn fiscale voordelen bovenop de ERE-opbrengst en kunnen oplopen tot 45% extra aftrek van de investering.
Wat kun je nu doen?
- Bewaar je overzichten: houd de uitbetalingsoverzichten van je inboekdienstverlener bij in je administratie (kies zorgvuldig een partij via onze gids over inboekdienstverleners).
- Wacht op duidelijkheid: de Belastingdienst zal naar verwachting in 2026 of 2027 een formeel standpunt innemen.
- Raadpleeg een belastingadviseur bij twijfel: zeker bij hogere opbrengsten of zakelijk gebruik is het verstandig om een fiscalist of accountant te betrekken. Dit artikel is informatief en geen fiscaal advies.
- Begin gewoon: de fiscale behandeling verandert niets aan de opbrengst zelf. Je loopt geld mis als je wacht.
De opbrengst blijft het belangrijkste
Of de opbrengst nu belast wordt of niet: het geld dat je laadpaal genereert, krijg je hoe dan ook uitgekeerd. Bij een gemiddelde netto-opbrengst van € 350 tot € 490 per jaar voor particulieren is de eventuele belastingdruk beperkt en in het meest waarschijnlijke scenario zelfs nul.
Disclaimer: Dit artikel is een inschatting op basis van de huidige regelgeving en vergelijkbare fiscale precedenten. Voor je eigen situatie is het raadzaam je belastingadviseur te raadplegen, vooral bij zakelijke inboekingen of opbrengsten boven € 500 per jaar.
Wil je weten wat jouw laadpaal oplevert? Bereken je ERE-opbrengst of meld je direct aan.
Benieuwd wat jouw laadpaal oplevert?
Bereken in 30 seconden hoeveel je per jaar kan verdienen met ERE-certificaten, of meld je direct gratis aan.
Bas van Dijk
ERE-specialist bij Laadbonus
Bas volgt de ERE-markt, wetgeving en laadinfrastructuur op de voet en vertaalt dit naar praktisch advies voor EV-rijders.
